远期结售汇操作指南结算业务处会计科二四年八月业务简介 远期结售汇业务是指客户与银行签订远期结售汇协议，约定未来结汇或售汇的外汇币种、金额、期限及汇率，到期时按照该协议订明的币种、金额、汇率办理的结售汇业务。业务简介  1、交易币种  美元、港币、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、加拿大元  2、交易期限 一周、20天、1个月、2个月、3个月至12个月，共14个期限档次业务简介  3、交易方式 可以是固定期限交易，也可以是择期交易  4、汇率  美元兑人民币报价采取一日一价方式  非美元兑人民币报价根据国际外汇市场情况采取浮动报价方式(即一日多价)适用对象 客户包括在中华人民共和国境内设立的企事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。受理原则 一、客户如有下列外汇收支可向中国银行申请办理远期结售汇业务：  1. 贸易项下的收支  2. 非贸易项下的收支  3. 偿还银行自身的境内外汇贷款  4. 偿还经国家外汇管理局登记的境外借款  5. 经外汇局批准的其他外汇收支受理原则  （二）签订书面总协议。  客户在办理远期结售汇业务前，需与我行签订《远期结汇/售汇总协议》，并逐笔向中国银行提交远期结汇或售汇申请。客户应另向我行出具《授权委托书》，授权其业务人员至我行办理远期结售汇业务。  《远期结汇/售汇总协议》和《授权委托书》上由客户的法定代表人或其授权签字人签署，但应与客户预留我行的印鉴相符。受理原则  （三）远期结售汇必须依据远期合同中订明的外汇收入来源或外汇支出用途办理，客户不得以其他外汇收支进行冲抵。  （四）客户与我行签定远期结售汇交易时的签约币种必须与真实经济背景（如贸易合同等）涉及的币种保持一致，即保值币种必须是未来实际要收付的货币。业务流程 客户资格审查 交易 交割 推迟交割（展期） 违约业务流程  （一）客户资格审查 向我行申请办理远期结售汇业务的客户应在我行开立账户。业务流程  （二）交易 询价 申请 审核 额度扣减 会计核算业务流程  （二）交易  1、询价 各结算科经办根据客户选择的货币和交易期限向资金计划处询价并向客户报价。 各结算科也可从NOTES中接收资金计划处发送的远期结售汇报价信息。 询价后客户可据此填写《远期结汇/售汇申请书》。业务流程 一、交易 2、申请 客户向我行申请办理远期结售汇业务时，需逐笔提交《远期结汇/售汇申请书》及/或有效凭证、有效商业单据。 客户申请办理远期结汇时可不提交有关单据，但最迟应于交割日前提交我行。业务流程  （二）交易  3、审核  （1）按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及进出口核销有关规定，对客户提交的申请书及/或有效凭证和有效商业单据进行合规性和表面一致性的核对。  （2）申请书应由申请单位有权签字人签字并加盖公章。业务流程  （二）交易 3、审核  （3）申请书中的金额不得超过预计收付汇的金额。  （4）交易期限应基本符合实际的收付汇期限。如客户不能确定交割日期，也可选择择期交易。业务流程  （二）交易  （5）经审核符合规定者，我行可同意为其办理远期结售汇业务。具体操作如下 ：  结算科 风险管理科 经办人员填写《远期结售汇授信、若资金计划处确认正确，则办理会计 保证金联系单》转帐手续 风险管理科办理授信额度扣减或《远期结汇/售汇申请书》正本交换至 收取保证金清算处资金调拨结算科 经办人员询价——客户确认——登记《远期结售汇业务登记簿》 “银行意见”栏签字，填《远期结 售汇签约登记表》 复核人员审核，加盖业务公章， 编注流水号，传真资金计划处确 认 若资金计划处确认汇率已变化则 需重新向客户报价业务流程  （二）交易  收取保证金  借：客户号（单位活期存款等）— 809* ccy

外汇买卖保证金

贷：客户号（外汇买卖保证）—8405 ccy

业务编号

业务流程  （二）交易 额度扣减15%  T 授信金额=交易金额*-保证金业务流程  （二）交易 交易日会计核算 远期结汇 远期售汇业务流程  （三）交割  1、凡我行已受理其远期结售汇申请的客户，必须按申请书规定内容与我行办理交割。交割当日办理转帐手续。 结算科应在办理远期结汇交割转帐手续后，再将结汇水单及核销联交付客户。业务流程  （三）交割  2、由于贸易的复杂性及其他原因可能导致远期结售汇交割日期的不确定性，对于固定交割日类型的远期结售汇业务，设定交割日后3个工作日为办理交割的宽限期，宽限期内办理的交割视同履约交割。业务流程  （三）交割  3、在远期售汇业务中，若交割日早于付汇日，应按期交割，并将待付款项存入保证金帐户；在远期结汇业务中，若收汇日早于交割日，有关出口收汇款项先存入保证金户，待交割日办理结汇。业务流程  （三）交割  4、对于申请宽限期及择期交易的交割请参见清算处下发的沪中请EM2号“关于以书面方式确认人民币远期结售汇交割事项的通知”。业务流程  （三）交割  5、经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》，交风险管理科办理授信额度的归还，同时办理保证金的退还。  6、根据交割情况登记《远期结售汇业务登记簿》。业务流程  （三）交割  7、会计核算 转回交易日所作会计分录 作资金交割的会计分录 退保证金业务流程  （四）推迟交割（展期）  1、客户因合理原因无法按时交割的可申请展期，每笔交易可允许展期一次。  2、我行接受客户展期申请后，首先转销与客户间的原交易，同时确认因展期汇率和原协议利率不同而形成的损益，然后按新的远期结售汇汇率办理展期交易。业务流程  （四）推迟交割（展期）  3、展期汇率与原协议价格之间的汇差，若亏损，由客户全部补足方可予以展期；若盈利，则先存入客户的保证金账户，待展期交易到期时一并付给客户。  4、展期交易到期后，如客户执行交易则将其盈利退还客户，如客户不执行则将其展期交易时的盈利入银行汇兑收益帐，并按照违约办法处理其后一笔远期交易。业务流程  （四）推迟交割（展期）  5、推迟交割的具体手续：  （1）客户应在到期日前3个工作日（含）我行提出推迟交割申请。  （2）结算科向资金计划处询问原交易的展期价和新交易的汇率并报客户，由客户填写并提交《远期结汇/售汇展期协议书》和新的《远期结汇/售汇申请书》。业务流程  （四）推迟交割（展期）  （3）结算科将《远期结汇/售汇展期协议书》和新的《远期结汇/售汇申请书》及《远期结售汇签约登记表》传真至资金计划处并确认，同时填写《中国银行上海市分行远期结售汇交割事项通知书》并传真至清算处资金调拨结算科。  （4）根据展期情况登记《远期结售汇业务登记簿》。业务流程  （四）推迟交割（展期）  6、交割日当日办理原交易转帐及新交易的会计核算手续。  （1）转销原交易 转回分录与交割中的转回分录相同。业务流程  （四）推迟交割（展期）  （2）确认因展期汇率与原协议汇率不同所形成的损益  A、当展期汇率高于原协议汇率时：  远期结汇：  借：客户号（单位活期存款等）— 809*等 001

远期结汇推迟交割

贷：部门号（外汇买卖收益）— 5401 001

客户号

业务流程  （四）推迟交割（展期） A、当展期汇率高于原协议汇率时： 远期售汇： 借：部门号（外汇买卖损失）— 6701 001

客户号

贷：部门号（应付及暂收款）— 8421 001

客户号

业务流程  （四）推迟交割（展期） B、当展期汇率低于原协议汇率时： 远期结汇： 借：部门号（外汇买卖损失）— 6701 001

客户号

贷：部门号（应付及暂收款）— 8421 001

客户号

业务流程  （四）推迟交割（展期） B、当展期汇率低于原协议汇率时： 远期售汇： 借：客户号（单位活期存款等）—809*等 001

远期售汇推迟交割

贷：部门号（外汇买卖收益） — 5401 001

客户号

业务流程  （四）推迟交割（展期）  （3）按新的远期结售汇汇